深化稅制改革 撬動創新發展

稅收制度支持科技創新和產業創新，有重要優勢，大有可為。當前，稅收政策支持體系已覆蓋企業成長和創新全生命周期

今年的《政府工作報告》提出，“因地制宜發展新質生產力”“推動科技創新和產業創新融合發展”。發展新質生產力，科技創新和產業創新二者缺一不可，稅收制度能發揮重要作用。

近年來，聚焦服務經濟社會發展大局，我國不斷深化稅制改革，尤其是為推動科技創新，稅收優惠力度持續加大。作為國家促進企業創新的重要舉措，研發費用加計扣除政策不斷升級加碼，有效降低了企業的研發投入成本，縮短了研發投資回收周期，提升了企業對創新的信心和預期。經過多年的改革完善，研發費用加計扣除政策逐步由“特惠”變為“普惠”，政策門檻不斷降低、扣除比例大幅增加、優惠范圍持續擴大。數據顯示，2024年，現行支持科技創新和制造業發展的主要政策減稅降費及退稅達26293億元，其中研發費用加計扣除等政策減稅降費及退稅8069億元。改革撬動發展的作用是實實在在的，給企業帶來了真真切切的好處。

稅收制度支持科技創新和產業創新，有重要優勢，大有可為。當前，稅收政策支持體系已覆蓋企業成長和創新全生命周期，還充分考慮到創新主體對于人才投資與設備投資的需求。比如，對于科技企業孵化器、眾創空間等創新創業平臺和創投企業給予稅收優惠，有利于鼓勵相關主體積極扶持初創期企業成活成長，研發費用加計扣除、高新技術企業所得稅優惠等政策又能幫助“成長期”“成熟期”企業枝繁葉茂、開花結果；科研人員相關的個人所得稅優惠等政策，激發了科研人員的創新創造活力，增值稅留抵退稅、固定資產加速折舊等政策不斷完善，又有效激勵著企業加強設備更新和技術改造。此外，通過設置差異化稅率、規定稅收減免等方式，稅收制度還能實現引導資金、人才、技術等資源向重點產業流動，推進傳統產業升級、新興產業壯大、未來產業培育。

創新無止境，政策支持也需持續優化，稅制改革在力度和效能上仍有提升空間。一方面，可進一步完善稅收優惠政策體系，針對科技創新和產業創新的新特點、新需求，動態調整相關稅收優惠，研究更多元化的企業研發投入稅收支持方式；另一方面，要持續優化稅收征管服務，不斷提高政策落實的精準性和時效性，尤其是民營、中小微等類型企業往往存在對于優惠政策不了解、不熟悉的情況，稅務部門應繼續用好大數據、人工智能等手段，進一步做好宣傳輔導、提升納稅服務質效，確保政策紅利能夠及時足額地惠及創新主體，點燃創新熱情。

推動科技創新和產業創新深度融合，打通從基礎研究、技術研發、成果轉化到產業應用的完整鏈條，不僅稅制改革需要進一步深化，對整個宏觀調控也提出了更高的要求。因此，在充分發揮稅收政策引導和激勵作用的同時，還要重視加強財政、稅收、金融、產業、就業等政策之間的協同配合，共同推動政策加力、改革發力，更加契合市場和企業訴求，為科技創新和產業創新營造更好的營商環境，讓企業創新更有保障和底氣，促進創新成果不斷涌現。